股东分配利润时，主要需要缴纳的税种包括企业所得税和个人所得税，具体纳税情况如下：

一、企业所得税

1.基本税率：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。这意味着，企业在分配利润前，需要按照25%的税率缴纳企业所得税。然而，需要注意的是，税法中可能还存在一些针对特定情况或行业的税收优惠或减免政策，因此具体税额可能需要根据相关政策进行调整。

2.税收优惠：对于符合条件的小型微利企业，企业所得税的征收标准有所降低。例如，年利润在300万以内的小型微利企业，可以按照较低的税率（如5%）缴纳企业所得税，超过300万的部分则按照25%的税率缴纳。

二、个人所得税

1.基本税率：当企业利润分配给个人股东时，个人股东需要缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税范围。具体缴税计算方法如下：个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

2.税收优惠：

-上市公司分红：从上市公司得到的分红可以享受减半缴纳征税的优惠政策，即实际税率降低为10%。

-外国人取得的红利：外国人取得的红利，无论是否为上市公司，一般不需要缴纳个人所得税，但这一规定可能因具体的税收协定或国内法规定而有所不同。

股东分配利润时，企业所得税和个人所得税是主要的纳税项目，具体税务处理还需根据当地税收法规和政策进行。如有需要，建议咨询专业税务人员或机构。

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